Tasse in Slovenia

Sistema di tassazione in Slovenia

Tutte le tasse vengono pagate all'ufficio delle entrate (FURS) eccetto le tasse d'importo, accise e IVA d'importo che vengono pagate alla dogana (CURS).

Tabella di tasse e aliquote in Slovenia:

 

Tassa corporativa sul reddito 19%
Agevolazioni - 100% d'investimento in R&D - fino al 40% dell'investimento in attrezzature e beni intangibili a lungo termine
Ripartizioni degli utili - 0% sui dividendi pagati ai soci degli state membri; - 15% per gli altri stati (dipende dai contratti bilaterali) 
Tassa sui redditi da capitale 0 – 25% (dipende da tempo di possesso)
IVA (Imposta sul Valore Aggiunto)) 22% - aliquota standard; 9.5% - aliquota ridotta 
Tassa patrimoniale 0%
Tassa sulla vendita degli immobili 2%
Contributi previdenziali 16.1% a carico del datore di lavoro; 22.1% a carico del dipendente 
Tassa sullo stipendio abolita nel 2009
Tassa sul reddito delle persone fisiche tassa progressiva: 16%, 27%,  34%, 39 % e  50 % 

 

Fonte: Ministero delle finance della Slovenia

Differenze tra individuale (s.p.) e s.r.l. (d.o.o.) - L'aspetto fiscale

 

2019

s.p. ordinario

s.p. a costi normizzati/forfettari

s.r.l.

s.r.l. a costi normizzati/forfettari

Tassazione

Progressiva

Cedulare

Base imponibile

Il profitto è l'eccesso dei ricavi imponibili oltre spese deducibili fiscali.

*20 % delle entrate fiscali riconosciute.

fitto è l'eccesso dei ricavi imponibili oltre spese deducibili fiscali.

*20 % delle entrate fiscali riconosciute.

Periodo fiscale

Anno civile

Anno civile

Può essere diverso dall'anno civile, ma non può superare un periodo di 12 mesi e per 3 anni no puo' essere modificato.

Anno civile

Livello complessio di tassazione

A seconda della scala di imposta sul reddito (16, 27, 34, 39, 50 %)

20 %

19 %

19 %

Possibilita' di aggiuntivi sgravi fiscali

Si

No

Si

No

 

S.p. (Imprenditore autonomo) - imposte sul reddito - s.p. regolare, non a regime forfettario/normizzato

La s.p. è una persona fisica ed è quindi tassata con l'imposta sul reddito.

I tassi di imposta sul reddito per l'anno 2019 (a scaglione, non a regime normizzato/forfettario) 

 

Importo imponibile netto annuo in euro

Importi delle imposte sul reddito in euro 

Oltre

Fino a

 

 

 

8.021,34

 

16 %

8.021,34

20.400,00

1.283,41

+ 27 % oltre i 8.021,34

20.400,00 48.000,00 4.625,65 + 34% oltre i 20.400,00

48.000,00

70.907,20

14.009,65

+ 39 % oltre i 48.000,00

70.907,20

 

25.535,16

+ 50 % oltre i 70.907,20

 

Una s.p. ordianaria puo' utilizzare sgravi fiscali generali, personali e speciali.

Il valore dello sgravio fiscale totale generale dipende dal valore del reddito totale nel 2019:

Reddito compelssivo in euro

Il valore dello sgravo

Oltre

Fino a

 

 

11.166,37

6.519,82

11.166,37

13.316,83

3.302,70 + (19.922,15-1,49601 x reddito totale) 

12.570,89

 

3.302,70

 

S.p. (Imprenditore autonomo) - imposte sul reddito a regime forfettario/normizzato

Il limite massimo di fatturato ossia reddito per rimanere a regime di tassazione normizzata/forfettaria: 

La media di entrate da attività (redditi, fatturato) non supera i 150.000 euro in due periodi fiscali precedenti consecutivi. Questa condizione consente di rimanere nel sistema se si ha un totale di ricavi fino a 300.000 euro in due periodi fiscali consecutivi.

Altri parametri importatnti nel regime della tassazione normizzata/forfettaria: 

1. Il limite max. di ricavi 50.000 euro per chi ha non e` assicurato previdenzialmente (come imprenditore individuale) a tempo pieno tramite la propria attivita`individuale (individuale part-time, assunzione altrove in Slovenia)

2. Il limite max. di ricavi 100.000 euro puo` essere raggiunto se nel periodo fiscale l'impreditore individuale e` assicurato a tempo pieno, oppure riulsta avere nell'anno fiscale almeno una persona assunta per un periodo consecutivo di 5 mesi a tempo pieno (8 ore al giorno)

3. Il limite max. di ricavi 150.000 euro puo` essere raggiunto sotto gli stessi presupposti come dal punto 2., cambia invece il sistema di tassazione.

 

Sistema di tassazione: 

In generale il sistema della tassazione normizzata/forfettaria consente, di dettrarre il 80% di costi forfettari, dal valore del fatturato/ricavi. L'imponibile in questo caso, il 20% della rimanenza, viene tassato con il 20% ti tassa sul reddito.

Oltrepassando i valori max. di fatturato, come da punti 1 a 3, non adempiendo alle condizioni descritte, cambia il sistema di tassazione. 

 

Esempio:

1. Fatturato 80.000 €, senza assicurazione previdenziale del imprenditore individuale e senza assunto > Tassazione > 50.000 euro - 80 % = 10.000 euro (1.imponibile) x 20 % tassa = 2.000 euro. La differenza di 30.000 (fino a 80.000 €) viene tassata direttamente con il 20 % = 6.000 €. Totale tassa sul reddito da un fatturato/ricavo di 80.000 euro e di 8.000 euro. 

2. Fatturato 80.000 €, con assicurazione previdenziale del imprenditore individuale o almeno un assunto (5 mesi consecutivi a tempo pieno) > 80.000 euro - 80 % = 16.000 euro x 20% tassa = 3.200 euro, totale tassa sul reddito.

 

In entrambi i casi il sistema di tassazione forfettaria/normizzata rimane comunque molto agevolante. 

 

La s.p. normizzata/forfettaria non ha ozpione di utilizzo di sgravii fiscali generali, personali e speciali. 

 

D.o.o. (s.r.l.) - La tassa del reddito societario' e l'imposta sul reddito da capitale 

IL reddito societario è tassato al tasso del 19%, indipendentemente dal fatto che la base imponibile sia a base di spese effettive o normizzate/forfettarie. 

La partecipazione agli utili delle persone fisiche sono tassati al tasso del 25%*, che rappresenta la tassazione finale, il che significa che non sono inclusi nella previsione annuale dell'imposta sul reddito o di calcolo informativo delle imposte sul reddito.

*Per i non residenti il tasso puo' essere anche da 0 a 15%. Prima di una tale divisione, a tasso minore e necessaria una dicchiarazone al ufficio entrate ed ottenere una delibera. 

Anche una s.r.l ha la possbilita` di scegliere il sistema della tassazione forfettaria, sotto i stessi parametri/presupposti come descritti nel sistema della tassazione della individuale. 

Il reddito cosi` ricavato, viene tassato al 19%. Rimane pero` il fatto che questo reddito, prima di diventare personale, e`sottoposto a aggiuntiva tassazione da dividendi (se divisi) con l'aliquota del 25%, oppure minore in base ai contratti bilaterali tra i stati, per evitare una doppia imposizione.

 

 

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