Finanziamenti tra soci e società: dal 2025 più attenzione su interessi e “sostanza”

Prestiti tra parti correlate: cosa cambia dal 2025 (e perché conviene impostarli bene)

Capita spesso, soprattutto nelle fasi di avvio o di crescita, che una società venga finanziata da soci, amministratori o altre imprese “collegate”. In Slovenia questa operazione è assolutamente possibile, ma dal 2025 la logica è molto chiara: il prestito deve avere condizioni “di mercato” e motivazioni economiche reali, non solo vantaggi fiscali.

Perché l’argomento è importante

Un prestito tra soggetti collegati può essere uno strumento utile per gestire liquidità, investimenti e continuità operativa. Tuttavia, se interessi, durata, garanzie o documentazione non sono coerenti, il rischio è che l’operazione venga contestata (ad esempio con una riqualificazione degli interessi o con correzioni della base imponibile).

Dal 2025: attenzione alle condizioni e alla “sostanza” dell’operazione

• Condizioni di mercato: tasso d’interesse, scadenze, modalità di rimborso e garanzie dovrebbero essere comparabili a quelle che una banca o un finanziatore indipendente applicherebbe in un caso simile.
• Documentazione coerente: contratto di prestito, piano di rimborso, evidenze dei flussi (bonifici), motivazione economica (perché serve il prestito e come verrà usato).
• Controllo anti-abuso: anche se l’operazione è formalmente corretta, se manca una logica economica concreta e prevale lo scopo fiscale, l’Amministrazione può intervenire.

Limiti agli interessi e regole UE (Unione Europea)

Nel 2025 diventano più rilevanti anche le regole di limitazione della deducibilità degli interessi previste dalla normativa UE (Unione Europea) tramite ATAD (Anti-Tax Avoidance Directive). In pratica, in determinate situazioni gli interessi passivi deducibili possono essere limitati (ad esempio con riferimento al 30% dell’EBITDA (earnings before interest, taxes, depreciation and amortization)).

Come impostare un prestito “sicuro”: checklist pratica

• Contratto scritto (importo, durata, tasso, rimborso, eventuali penali/garanzie).
• Tasso giustificabile (coerente con rischio, durata, valuta e profilo del debitore).
• Piano di rimborso realistico (rate, scadenze, condizioni di estinzione anticipata).
• Tracciabilità dei flussi (solo canali bancari, causali chiare).
• Motivazione economica (es. investimento, capitale circolante, ponte di liquidità, avvio attività).

Per gli imprenditori italiani: perché conviene fare bene “subito”

Quando si lavora in un contesto cross-border (Italia–Slovenia), un prestito tra persone o imprese collegate è spesso una scelta pratica. Ma la differenza la fa l’impostazione: contratto, numeri e documenti coerenti. Così riducete rischi, evitate rettifiche e mantenete una gestione ordinata e difendibile.

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