Tasse in Slovenia

Sistema di tassazione in Slovenia

Tutte le imposte e i contributi si pagano alla FURS (Finančna uprava Republike Slovenije – Amministrazione finanziaria della Repubblica di Slovenia). Anche le procedure doganali (dazi all’importazione), le accise e l’IVA (Imposta sul Valore Aggiunto (Value Added Tax)) all’importazione sono gestite tramite la struttura doganale della FURS.

Tabella di tasse e aliquote in Slovenia:

Fonte: Ministero delle Finanze della Slovenia / FURS (Finančna uprava Republike Slovenije)

Differenze tra individuale (s.p.) e s.r.l. (d.o.o.) - L'aspetto fiscale

S.p. (Imprenditore autonomo) - imposte sul reddito - s.p. regolare, non a regime forfettario/normizzato

La s.p. è una persona fisica ed è quindi tassata con l'imposta sul reddito.

I tassi di imposta sul reddito per l'anno 2026 (a scaglione, non a regime normizzato/forfettario) 

Una s.p. ordianaria puo' utilizzare sgravi fiscali generali, personali e speciali.

Il valore dello sgravio fiscale totale generale dipende dal valore del reddito totale nel 2026:

S.p. (Imprenditore autonomo) - imposte sul reddito a regime forfettario/normizzato

Il limite massimo di fatturato ossia reddito per rimanere a regime di tassazione normizzata/forfettaria: 

Dal 1.1.2026: il contribuente esce dal regime normizzato se la media dei ricavi dei due periodi fiscali precedenti supera 120.000 EUR (attività a tempo pieno), 50.000 EUR (part-time) oppure 85.000 EUR (in caso di combinazione).

Altri parametri importatnti nel regime della tassazione normizzata/forfettaria: 

1. Il limite max. di ricavi 50.000 euro per chi non e` assicurato previdenzialmente a tempo pieno tramite la propria attivita` (s.p. part-time / “popoldanski”).

2. Il limite max. di ricavi 120.000 euro puo` essere raggiunto se nel periodo fiscale l'imprenditore individuale e` assicurato a tempo pieno tramite la propria attivita` (almeno 9 mesi nel periodo fiscale).

3. Dal 1.1.2026, nel regime normizzato l’aliquota è progressiva: 20% fino a una base imponibile di 72.000 EUR (tempo pieno) / 33.000 EUR (part-time) e 35% sulla parte eccedente.

Sistema di tassazione: 

In generale, nel regime normizzato/forfettario la base imponibile si determina applicando spese normizzate secondo i limiti di legge (non si riconoscono spese normizzate oltre certe soglie di ricavi).

Per l’attività a tempo pieno: spese normizzate 80% fino a 60.000 EUR di ricavi (massimo 48.000 EUR); oltre 60.000 EUR non si riconoscono ulteriori spese normizzate.
Per l’attività part-time (“popoldanski”): spese normizzate 80% fino a 12.500 EUR + 40% sulla parte tra 12.500 e 30.000 EUR (massimo 17.000 EUR); oltre 30.000 EUR non si riconoscono ulteriori spese normizzate.

Oltrepassando i valori max. di fatturato e/o non adempiendo alle condizioni descritte, cambia il sistema di tassazione. 

Esempio:

1. Fatturato 80.000 €, senza assicurazione previdenziale a tempo pieno (part-time / “popoldanski”) > dal 1.1.2026 non rientra nel regime normizzato (soglia 50.000 €) e viene tassato secondo il regime ordinario. 

2. Fatturato 80.000 €, con assicurazione previdenziale a tempo pieno > spese normizzate max 48.000 €; imponibile 32.000 €; 32.000 € × 20% = 6.400 € (tassa sul reddito nel regime normizzato).

In entrambi i casi il sistema di tassazione forfettaria/normizzata rimane comunque molto agevolante, ma va verificata l’ammissibilità in base alle soglie e alle condizioni dell’anno fiscale. 

La s.p. normizzata/forfettaria non ha ozpione di utilizzo di sgravii fiscali generali, personali e speciali. 

D.o.o. (s.r.l.) - La tassa del reddito societario' e l'imposta sul reddito da capitale 

Il reddito societario è tassato al tasso del 22%, indipendentemente dal fatto che la base imponibile sia a base di spese effettive. 

La partecipazione agli utili (dividendi) delle persone fisiche è tassata al tasso del 25%*, che rappresenta la tassazione finale (non è inclusa nella dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito).

*Per i non residenti si applica di regola una ritenuta alla fonte (withholding tax) del 15%, riducibile o azzerabile in base ai trattati contro la doppia imposizione e/o alle direttive UE (Unione europea). Prima di applicare un’aliquota ridotta è necessaria la procedura prevista presso la FURS (Finančna uprava Republike Slovenije). 

Dal 1.1.2025 le s.r.l. (d.o.o.) non possono più scegliere il sistema della tassazione forfettaria/normizzata.

Il reddito cosi` ricavato viene tassato al 22%. Rimane pero` il fatto che questo reddito, prima di diventare personale, se distribuito, è sottoposto a ulteriore tassazione da dividendi secondo le regole sopra.

**La tassazione dei capital gains (dobiček iz kapitala) per le persone fisiche: meno di 5 anni 25%, da 5-10 anni 20%, da 10-15 anni 15%, oltre 15 anni esente tassa.